С января 2026-го в Казахстане заработал новый Налоговый кодекс — и он реально перевернул привычную схему подоходного налога. Плоскую ставку ИПН заменили прогрессивной шкалой, а необлагаемый минимум почти удвоили. Теперь всё зависит от того, сколько вы зарабатываете: доход до 8 500 МРП в год облагается по 10%, а всё, что выше — уже по 15%. Базовый вычет при этом подрос с 14 до 30 МРП в месяц. Разберёмся, кто в итоге оказался в плюсе, кто заплатит больше прежнего, и чем рискуют должники после поправок от 1 июля 2026 года.
Что изменилось в ИПН с 2026 года
Главная перемена — переход от единой ставки к прогрессии. Раньше все платили одинаковые 10%, независимо от размера зарплаты. Сейчас всё иначе: чем больше доход, тем выше ставка. Государство таким образом пытается сдвинуть налоговую нагрузку с невысоких зарплат на более состоятельных граждан.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Ставка ИПН на доход до 8 500 МРП в год (~36,8 млн тенге по МРП 2026 года) | 10% |
| Ставка ИПН на сумму превышения 8 500 МРП | 15% |
| Базовый (необлагаемый) вычет | 30 МРП в месяц, не более 360 МРП в год |
| Вычет для лиц с инвалидностью I-II групп | до 5 000 МРП в месяц |
Помимо самой шкалы, упростили и порядок применения вычетов: вместо сбора справок за обучение, лечение или ипотеку теперь действует единый фиксированный стандартный вычет. Базовый вычет применяется только у одного налогового агента и только по заявлению работника — это важно уточнить у бухгалтерии, иначе льгота не сработает автоматически.
Калькулятор: сколько вы реально выиграли или потеряли
Хотите понять, как реформа ударила по вашему кошельку? Проще всего сравнить старую и новую схему на живых цифрах. Считается это так: из зарплаты вычитаем ОПВ и ВОСМС, потом базовый вычет — и только к остатку применяем нужную ставку. Ниже — ориентировочный расчёт для нескольких уровней зарплаты.
| Зарплата в месяц | ИПН по старой схеме (10% без роста вычета) | ИПН по новой схеме (2026 год) | Разница |
|---|---|---|---|
| 100 000 тенге | ~7 500 тенге | 0 тенге | экономия ~7 500 тенге |
| 140 000 тенге | ~11 900 тенге | 0 тенге | плюс в кармане ~11 900 тенге |
| 300 000 тенге | ~27 900 тенге | ~22 600 тенге | сэкономили ~5 300 тенге |
| 500 000 тенге | ~48 300 тенге | ~43 000 тенге | сэкономили ~5 300 тенге |
| 3 000 000 тенге и выше в месяц | ~10% от облагаемой базы | 15% с суммы превышения годового порога 8 500 МРП | потеря — налог растёт |
Зарплаты до 140 тысяч тенге теперь вообще не облагаются налогом — заслуга выросшего необлагаемого минимума. С зарплатами 300-500 тысяч тоже неплохо: экономия есть, хоть и небольшая. А вот у кого годовой доход перешагнул за 8 500 МРП — это около 36,8 млн тенге, или условно 3 млн в месяц — там уже начинает кусаться ставка 15%.
Кто полностью освобождён от налога
Из-за роста необлагаемого минимума до 30 МРП (около 140 тысяч тенге) многие казахстанцы с невысокой зарплатой попросту перестали платить ИПН. Речь не только про минималку — есть и отдельные льготные категории с расширенными вычетами.
- Работники с зарплатой до 140 000 тенге в месяц — базовый вычет полностью покрывает облагаемый доход
- Лица с инвалидностью I и II групп — вычет до 5 000 МРП в месяц
- Родители и опекуны детей с инвалидностью — социальный вычет
- Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий — социальный вычет
- Усыновители и приёмные родители — социальный вычет
Отдельно скажем про пенсии: единовременные и пенсионные выплаты налогом вообще не облагаются, тут государство сделало полное исключение. И ещё нюанс: базовый вычет действует только у одного работодателя и только по заявлению. Работаете на две ставки? Льготу придётся оформлять самим — сама она не появится.
Ставки для ИП, дивидендов и частной практики
Прогрессивный ИПН касается не только наёмных работников — новая шкала распространяется на индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме, доходы от дивидендов и лиц частной практики, хотя пороги и ставки для них отличаются. Эта часть реформы освещается в интернете гораздо реже, хотя затрагивает сотни тысяч самозанятых казахстанцев.
| Категория | Ставка и порог |
|---|---|
| ИП на общеустановленном режиме (ОУР) | прогрессивная шкала 10%/15%, аналогичная физлицам — порог 8 500 МРП в год (по отдельным разъяснениям для ИП также встречается порог 230 000 МРП, точную норму рекомендуется проверять по ст. 363 НК РК на момент публикации) |
| Доходы от дивидендов | 5% до 230 000 МРП, 15% с суммы превышения (льгота по освобождению отменена) |
| Лица частной практики (нотариусы, адвокаты) | фиксированная ставка 9%, без профессиональных вычетов |
Для держателей крупных пакетов акций отмена льготы по дивидендам особенно заметна: раньше значительная часть дивидендного дохода могла быть освобождена от ИПН, теперь же прогрессивная шкала применяется практически на тех же условиях, что и к трудовым доходам.
Новые правила взыскания налоговых долгов
А вот тут начинается самое неприятное — не про расчёт налога, а про то, что случится, если его не заплатить. Кодекс ввёл градацию мер взыскания по сумме долга, и с 1 июля 2026 года правила по запрету на выезд стали жёстче.
- Долг до 20 МРП — применяются только начисление пени и извещение должника
- Долг свыше 20 МРП — блокировка банковских счетов и инкассовые распоряжения
- Долг свыше 45 МРП — арест имущества должника
- Долг свыше 27 000 МРП, непогашенный более трёх месяцев — суд может ограничить выезд должника за пределы Казахстана
- С июля 2026-го под запрет на выезд могут попасть и руководители ИП, ТОО — за долги самой компании
Тут есть и хорошая новость: без предупреждения никто ничего не арестует. Налоговая обязана сначала уведомить и дать шанс закрыть долг. Но сроки на реакцию короткие, так что письмо от ДГД лучше не игнорировать — себе дороже.
Отсрочка и рассрочка платежей: как получить льготу
Оказались в финансовой яме? Новый кодекс даёт больше шансов договориться с государством, не влезая в долги под залог. Особенно пригодится малому бизнесу и ИП, у которых временно не хватает денег на налоги.
- Отсрочку без залога и банковской гарантии можно получить, если есть стаж деятельности, сотрудники и основные средства
- Рассрочка долга до 1 500 МРП — тоже без залога, для тех, кто временно "просел" по деньгам
- Импортёры сырья и материалов для производства могут отсрочить уплату НДС
За отсрочкой идёте в территориальный орган госдоходов с документами, подтверждающими, что вы подходите по критериям — искать залог или гарантию банка уже не нужно, как это было раньше.
Новая система налогового администрирования
Заодно государство меняет и техническую сторону — семь разных ИТ-систем объединят в одну. Задача простая: чтобы всё работало быстрее, автоматизированнее и прозрачнее для обеих сторон.
А параллельно приучают граждан к налоговой дисциплине через приложение Amian: регистрируешь чек — получаешь кэшбэк или шанс выиграть денежный приз, плюс можно пожаловаться на нарушения кассовой дисциплины. Мелочь, а работает на ту же цель — сделать доходы и расходы прозрачнее для всех.
FAQ
Сколько теперь платят с зарплаты в 200 тысяч тенге?
Вычитаем ОПВ, ВОСМС и базовый вычет 30 МРП — облагаемая база выходит около 155 тысяч тенге. По ставке 10% это примерно 15,5 тысячи тенге налога в месяц.
Что такое МРП и как он влияет на расчёт налога?
МРП — месячный расчётный показатель, устанавливаемый государством ежегодно; от него зависят пороги для ставок ИПН, размер вычетов и границы для мер взыскания долгов.
Как узнать, освобождена ли моя зарплата от ИПН?
Если после вычета соцплатежей зарплата не превышает 30 МРП в месяц (около 140 тысяч тенге) — налог не начисляется. Точную цифру всегда можно посмотреть в расчётном листке у бухгалтерии.
Что грозит за неуплату налогов после 1 июля 2026 года?
Долг свыше 45 МРП — арест имущества. Долг свыше 27 000 МРП и просрочка больше трёх месяцев — суд может закрыть выезд за границу, а с июля 2026-го это грозит и руководителям ИП, ТОО.
Можно ли получить отсрочку по налогам без залога?
Можно, если подходите по критериям — есть стаж деятельности, сотрудники и основные средства. Залог и банковская гарантия в этом случае не нужны.
Изменились ли ставки для ИП?
Да, для ИП на общеустановленном режиме действует та же логика прогрессии — 10% и 15%, при этом точный порог применения повышенной ставки рекомендуется уточнять по действующей редакции ст. 363 Налогового кодекса.
Как получить базовый вычет 30 МРП — нужно ли заявление?
Вычет применяется только у одного налогового агента и только на основании письменного заявления работника, поданного работодателю.
Что будет с пенсионными выплатами — облагаются ли они налогом?
Нет — пенсионные и единовременные выплаты полностью освобождены от ИПН по новому кодексу.
